Druk Vat-23 – jak obliczyć podatek vat

podatek vat-23 od samochodu sprowadzonego z zagranicyKupując samochód za granicą – na fakturę i bez podatku VAT trzeba ten podatek zapłacić w Polsce. Obliczenie podatku nie jest skomplikowane, trzeba jednak zwrócić uwagę na datę kursu waluty.
Do urzędu skarbowego składamy deklarację VAT-23 czyli informację o wewnątrzwspólnotowym nabyciu środków transportu.

Składają ją głównie przedsiębiorcy – firmy kupujące nowe lub używane środki transportu (samochody, naczepy, ciągniki samochodowe i inne pojazdy), ale także osoby prywatne, które są zwolnione z podatku VAT za granicą. Niestety podatek trzeba zapłacić  w Polsce – do swojego urzędu skarbowego – na konto VAT w terminie 14 dni od dnia wystawienia faktury.


Obliczenie podatku nie jest skomplikowane.

Będziesz potrzebował:

  1. dowód zakupu (rachunek, faktura, …
  2. kurs waluty rachunku z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury,
  3. kurs waluty z dnia przekroczenia granicy (w przypadku samochodu osobowego),
  4. kalkulator.

Obliczenie składa się z dwóch etapów:

I Obliczenie podstawy opodatkowania

II Wyliczenie należnego podatku VAT


ad. I OBLICZENIE PODSTAWY

Podstawę opodatkowania wyliczamy mnożąc cenę kupna (z faktury) przez kurs waluty.
Następnie zaokrąglamy do pełnych złotych wg ogólnie znanych zasad matematycznych.

PORADY:

  • W rachunkowości zaokrąglanie kwot do pełnych złotych polega na tym, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa do pełnych złotych.
  • Kurs łatwo obliczyć na stronie waluty.onet.pl za pomocą bardzo prostego kalkulatora
  • WAŻNE: tak jak było napisane wyżej bierzesz kurs z dnia poprzedzającego dzień zakupu na fakturze.
  • Zdarza się, że zagraniczni dealerzy sprzedając samochody bez VAT zatrzymują należny VAT w depozycie i oddają go dopiero po otrzymaniu potwierdzenia wpłacenia VAT w Polsce.

Przykład:

Kupiłeś ciągnik samochodowy albo samochód osobowy Mercedes-Benz za 31 000 EURO.
Data kupna na fakturze to 25 styczeń 2011.

Obliczasz:
31 000 euro x 3.8765 zł (kurs euro z dnia 24 styczeń 2011) = 120 171.5 zł

Zaokrąglasz do pełnych złotych  na 120 172 zł (na końcu jest 50 groszy więc zaokrąglasz w górę).

W kalkulatorze onet.pl wystarczy, że wpiszesz całą kwotę zakupu i wybierzesz na jaki dzień ma być obliczone i odczytać wynik a potem tylko zaokrąglić.

Czyli cena zakupu (podstawa do obliczenia podatku) to 120 172 zł.

II Wyliczenie podatku VAT

Mając podstawę mnożymy ją przez należny podatek – zwykle 23% (od 1 styczeń 2011) i zaokrąglamy do pełnych złotych.

Przykład:

Samochód ciężarowy – nie podlegający akcyzie:

120 172 zł x 23% = 27 639,56 zł co po zaokrągleniu daje 27 640 zł.

Samochód osobowy – podlegający akcyzie:

w tym przypadku musimy do podstawy z punktu I doliczyć podatek akcyzowy, który należy zapłacić do urzędu celnego i od tak obliczonej podstawy naliczamy 23% podatku VAT.

 

Wyliczoną kwotę podatku VAT wpłacamy w terminie 14 dni od dnia zakupu na konto VAT swojego urzędu skarbowego. Do urzędu skarbowego składamy jednocześnie informację VAT-23 wraz z kopiami:

  1. rachunek/faktura,
  2. dowód rejestracyjny pojazdu,
  3. dowód wpłaty podatku,
  4. tłumaczenia przysięgłe obcojęzycznych dokumentów (jeżeli urząd ich wymaga).

 

Wątek historyczny:

  1. od roku 2015 urzędy nie wydają zaświadczeń VAT-25, poniżej opis tego jak „drzewiej” bywało:
    Po maksymalnie tygodniu (w zależności od urzędu może to być np. 1 godzina jak w Namysłowie czy jeden dzień jak w Wołowie lub tydzień jak we Wrocławiu-Krzyki) zgłaszamy się do urzędu po zaświadczenie o zapłacie VAT czyli druk VAT-25. Deklaracja VAT-25 była kiedyś niezbędna do rejestracji pojazdu sprowadzonego z zagranicy. Od roku 2015 rejestrujemy samochody bez zaświadczenia VAT-25 ;)
  2. do roku 2016 nie ma już opłaty recyklingowej w wysokości 500 zł, którą doliczało się do podstawy w przypadku przywozu samochodów do 3,5 t DMC

Jeżeli nie chcesz sam wypełniać druku informacji VAT-23 skorzystaj z naszego programu on-line, który wydrukuje deklarację VAT-23 a jeśli kupiłeś samochód osobowy to wypełni jeszcze dodatkowo:

  1. deklarację AKC-U i wyliczy akcyzę,
  2. wniosek do naczelnika urzędu celnego o wydanie zaświadczenia o zapłaceniu akcyzy,
  3. dowód wpłaty opłaty recyklingowej dla aut do 3,5 t (nie obowiązuje od stycznia 2016),
  4. dowód wpłaty opłaty 17 zł za wydanie zaświadczenia z urzędu celnego.

Szersze informacje dla użytkowników zaawansowanych w nomenklaturze podatkowej są dość przystępnie podane tutaj.

 

Jeżeli nie chcesz zajmować się wyliczeniami i składaniem dokumentów w urzędach – skontaktuj się z nami – zrobimy to za Ciebie!

, , ,

4 odpowiedzi do Druk Vat-23 – jak obliczyć podatek vat

  1. Ania 23 września 2011 w 19:25 #

    do podstawy obliczenia vat-u wlicza się także akcyzę(przy samochodach osobowych):((
    cena x kurs waluty( z dnia poprzedzającego nabycie)+wysokość podatku akcyzowego x22/23%
    z akcyzy zwolnione są samochody cięzarowe, motory i jest jescze kilka zwolnień:-)
    Ale wszystko fajnie opisane:-):_)

  2. Anthony 28 października 2011 w 11:02 #

    A jesli VAT bylo zaplacono w Niemczech czy trzeba drugi raz VAT zaplaczyc w Polsce? Dziekuje

  3. basia 15 marca 2012 w 13:44 #

    i jeszcze opłatę recyklingową należy dodać- to dowiedziałam się z infolini podatkowej

  4. Antonina 27 marca 2015 w 12:37 #

    i jeszcze ubezpieczenie zapłacone za granicą jeżeli jedzie na kołach przeliczamy z dnia wystawienia faktury

Dodaj komentarz

Podane dane będą przetwarzane w wymienionym celu zgodnie z Polityką Prywatności.